Cách tính thuế giá trị gia tăng phải nộp

     

Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và trực tiếp có lời giải. Cách tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, cách tính thuế GTGT theo pp trực tiếp. Cách khẳng định giá tính thuế GTGT...

Bạn đang xem: Cách tính thuế giá trị gia tăng phải nộp

I. Bài bác tập tính thuế GTGT theo pp Khấu trừ:Bài tập 1:- công ty kế toán Thiên Ưng xuất bán 1 máy tính xách tay VAIO mang lại khách hàng, giá bán đã có thuế GTGT là 11.000.000 đ. Thuế suất thuế GTGT là 10%Yêu cầu: Xác định giá không thuế GTGT của máy tính.Hướng dẫn giải:- Công thức tính giá chưa thuế:
Giá bán chưa có thuế=Giá chào bán đã gồm thuế
(1 + % thuế suất)
=> Giá bán không có thuế = 11.000.000 / (1 + 10%) = 11.000.000 / (1 + 0,1) =10.000.000đBài tập 2:- doanh nghiệp A xuất bán 10 chiếc máy tính ACER cho công ty Hải Nam, với giá bán 10.000.000/ chiếc. (chưa bao gồm thuế GTGT 10%)- Nhân dịp khai trương công ty đã giảm giá hàng bán (chiết khấu yêu mến mại) 5%.Yêu cầu: Xác định giá tính thuế GTGT của lô hàng để viết hóa đơn.

Xem thêm: Cách Chuyển Ngôn Ngữ Máy Tính Sang Tiếng Việt Cho Máy Tính Windows 10

*
II. Bài bác tập tính thuế GTGT theo pp Trực tiếp:Bài tập 1:- công ty kế toán Thiên Ưng kê khai theo thuế GTGT theo pp trực tiếp trên lệch giá trong kỳ bao gồm phát sinh như sau:- Xuất bán hàng hóasố lượng 100 sản phẩm, giá không thuế là 150.000/1sp. Xác suất tính thuế GTGT trên lệch giá là: 1%.- nhập khẩu hóa số lượng 60 sản phẩm, tổng giá trị đã có thuế GTGT 10% là: 6.600.000 (Vì download hàng của chúng ta kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ nên tất cả thuế là 10%)Yêu cầu: Tính số chi phí thuế GTGT cần nộp vào kỳ.Hướng dẫn giải:CáchtínhthuếGTGTphảinộptheophươngpháptrựctiếptrêndoanhthu:
SốthuếGTGTphảinộp=Doanh thuxTỷ lê %
TRONGĐÓ:1.Tỷlệ%đểtínhthuếGTGTtrêndoanhthuđượcquyđịnhnhưsau:- Phân phối, cung ứng hàng hoá: 1%;- Dịch vụ, kiến tạo không bao thầu nguyên đồ liệu: 5%;- Sản xuất, vận tải, thương mại dịch vụ có đính với hàng hoá, xây dựng tất cả bao thầu nguyên đồ vật liệu: 3%;- hoạt động kinh doanh khác: 2%.

Xem thêm: Cách Chữa Bệnh Huyết Trắng Ở Phụ Nữ, Top 10 Cách Trị Huyết Trắng Tại Nhà Hiệu Quả

Chitiếttừngngànhnghềhoạtđộngxemtạiđây:
2.DoanhthuđểtínhthuếGTGTtrêndoanhthuquyđịnhnhưsau:-Doanh thu nhằm tính thuế GTGT là toàn bô tiền bán sản phẩm hóa, dịch vụ thực tế ghi trên hóa đơn bán sản phẩm đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, giá thành thu thêm cơ mà cơ sở sale được hưởng.-> do vậy sẽ đề xuất lấy toàn bộ Doanh thu trên những hóa đơn bán ra để nhân với phần trăm % (Không được trừ số thuế GTGT nguồn vào nếu có)Kết luận:SốthuếGTGTphảinộp =(100 x 150.000) x 1% = 150.000- Trường phù hợp cơ sở kinh doanh có doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu đựng thuế GTGT và lệch giá hàng hóa, thương mại & dịch vụ xuất khẩu thì không áp dụng phần trăm (%) trên lệch giá đối với lợi nhuận này.Ví dụ: doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng là doanh nghiệp lớn kê khai, nộp thuế GTGT theo phương thức trực tiếp. Doanh nghiệp có lệch giá phát sinh từ hoạt động bán phần mềm máy tính và dịch vụ thương mại tư vấn ra đời doanh nghiệp thì Công ty không hẳn nộp thuế GTGT theo phần trăm (%) trên lợi nhuận từ vận động bán phần mềm máy tính (do phần mềm máy vi tính thuộc đối tượng người tiêu dùng không chịu thuế GTGT) và buộc phải kê khai, nộp thuế GTGT theo phần trăm 5% trên doanh thu từ thương mại & dịch vụ tư vấn thành lập và hoạt động doanh nghiệp.